В конце декабря фирма выплатила работникам заработную плату и премию

Заработную плату за декабрь 2023 года отразите в расчете 6-НДФЛ по особым правилам. Все зависит от даты фактической выдачи денег сотрудникам и удержания налога. Исходя из этого, если компания выдаст зарплату за декабрь в последний день года, то проблем не возникнет. Налог нужно будет удержать при выплате денег, то есть 31 декабря, а перечислить его в бюджет в первый рабочий день следующего года, то есть 9 января. Если зарплата работникам выплачена в конце декабря 2023 года, значит НДФЛ должен быть уплачен до 29.12.2023. Такая зарплата должна была попасть у вас в расчет 6-НДФЛ за 2023 год.

Когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2023 года

Какие средства его формируют, бюджетные или пришедшие с прибылью, зависит уже от устава организации. Допускается премирование за счет фондов экономии средств.

Когда осуществляется планирование этих фондов, в них закладывается расчет на премирование сотрудников в размере определенного процента. А если у фирмы убытки?

Если дела предприятия в текущем году идут не лучшим образом, стоит ли расходовать средства на выплату премии по его итогам? Премии можно выплачивать всем сотрудникам: например, по итогам года — или отдельным отличившимся специалистам. Чтобы премирование было прозрачным и понятным каждому сотруднику, в локальных документах опишите критерии начисления премий и круг работников, которым полагаются выплаты только штатным сотрудникам или совместителям и работающим по договорам ГПХ.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур. Надежда Пастухова Эксперт по бухгалтерскому учету Ответ эксперта В 2022 году желающих выплатить зарплату в декабре стало существенно больше, так как это поможет избежать множества проблем переходного периода. Кроме того, дополнительную выплату не предоставляют вышедшим в декрет сотрудницам: они считаются временно нетрудоспособными, и работодатель обязан выплачивать лишь соответствующее пособие, но при желании вправе выдать декретнице 13-ю зарплату.

По традиции премия выплачивается перед новогодними праздниками — в 10-х или 20-х числах декабря, однако работодатель может менять сроки. Казалось бы, работодатель ничего не нарушает, произведя выплаты заранее.

Трудовой Кодекс не нарушен, условия соблюдены. Но при этом нужно учитывать то обстоятельство, что период между выплатой зарплаты и последующим авансом уменьшается. Чтобы избежать неприятных последствий, нужно изначально в локальных актах прописать возможность досрочной выплаты заработной платы. Что изменилось в уплате НДФЛ в 2023 году Введение единого счета в 2023 году — не единственное новшество для бухгалтеров.

Чтобы выполнить эту рекомендацию Минфина, придется рассчитать декабрьскую зарплату не позднее 25 декабря. Мы подробнее остановимся на сроках по НДФЛ и взносам с декабрьской зарплаты ниже. Если срок наступает 9 января или позднее. Рассчитайтесь с работниками за декабрь в январе в ваши обычные сроки, если уверены, что к тому времени деньги на выплаты в 2024 году уже поступят на счет учреждения.

Также вспомните, как в прошлые годы казначейство обрабатывало платежи в первые рабочие дни января. Если у учреждения были проблемы с расчетами, то безопаснее выдать зарплату за вторую половину месяца заранее — в декабре. На заметку За нарушение интервала между выплатами зарплаты учреждение могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб.

Что рекомендуют аудиторы?

  • Как в конце года выплатить зарплату и избежать проблем
  • ФНС России напоминает, как отразить в налоговой отчетности НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года
  • В какие сроки выплачивают премию
  • Как оформить выплату "тринадцатой зарплаты"?
  • Порядок выплаты дохода работникам по ТК: общие нормы
  • ГДЗ Алгебра 7 класс Дорофеев, Суворова, Бунимович

Расчет заработной платы при отпуске

Применять такой вид премирования или нет, решает руководитель компании. В ЛНА, например, в положении о премировании или положении об оплате труда, указывают особенности выплаты премии по итогам года, порядок ее расчёта и перечень случаев при которых работников годовой премии могут лишить.

Условия о премировании по итогам года можно прописать в коллективном и трудовом договоре. В компании может быть положение о премии по итогам года, но обычно условия о данном виде премирования указывают в общем ЛНА с информацией о поощрениях.

Положение о премировании с условием о начислении годового бонуса Скачать образец Премию по итогам работы за год выплачивают либо за определённые показатели в работе, либо как бонус всем работникам. Условие об этом тоже будет в ЛНА, как и порядок расчёта годовой премии и зависимость её получения от показателей эффективности и или прибыли компании. Статья в тему в журнале «Трудовые споры»: Директор по правовым вопросам судилась с компанией из-за годовой премии.

Не исключено, что он установит более ранний срок. Если ГРБС не дал никаких указаний, то в декабре позвоните в территориальное управление, которое обрабатывает ваши платежи, и уточните дату. Безопаснее не откладывать расчеты с работниками до последнего дня. Если вдруг допустите ошибку в заявке, ее придется переоформлять. Не исключено, что новую заявку казначеи провести в тот же день не успеют.

Поэтому безопаснее оформить выплату хотя бы на один рабочий день раньше. Например, если ваше УФК прекратит обработку платежей 29 декабря, то направьте заявку на кассовый расход или платежное поручение 28 декабря.

Ситуацию с декабрьскими выплатами усложняет еще один фактор — завершение финансового года. С этой целью Минфин рекомендовал бюджетным и автономным учреждениям соблюдать особые сроки расчета налогов и взносов, а также исполнения обязательств по ним письмо от 23.

Речь идет об НДФЛ и о взносах, которые учреждение выплатит из субсидии на 2023 год. В частности, уведомление по страховым взносам за декабрь учреждение должно направить в инспекцию не позднее 25 декабря. А сумму, указанную в этом уведомлении, надо перечислить на ЕНС не позднее 26 декабря. Чтобы выполнить эту рекомендацию Минфина, придется рассчитать декабрьскую зарплату не позднее 25 декабря.

Мы подробнее остановимся на сроках по НДФЛ и взносам с декабрьской зарплаты ниже. Это касается тех ситуаций, когда в налоговом периоде, помимо зарплаты, сотрудник получает больничные или отпускные выплаты Налогооблагаемая база по всем выплатам возникает по мере получения средств на карту или из кассы. В данной ситуации доход возникает 29. Налог с зарплаты, выплаченной с 23 ноября по 22 декабря, перечислите в бюджет не позднее 28 декабря, с 23 по 29 декабря — не позднее 29 декабря.

При выплате декабрьской зарплаты с 1 по 22 января 2024 года НДФЛ с нее перечислите не позднее 29 января 2024 года п. Все сроки уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты, подачи уведомлений и зачета налога — в таблице ниже. Уведомление промежуточное, можно не подавать Не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления, при наличии средств на ЕНС С 23 ноября по 22 декабря 2023 года 28 декабря 2023 года С 23 по 29 декабря 2023 года 29 декабря 2023 года С 1 по 22 января 2024 года 29 января 2024 года 25 января 2024 года.

Поэтому чиновниками было принято решение разрешить сдавать ни одно, а два уведомления по НДФЛ. В момент введения единого налогового счета планировалось применять 5 очередностей по списанию средств в ЕНС: Недоимка по налогам и сборам Текущие платежи по налоговым обязательствам, авансы по налогам Пени Проценты Штрафы, наложенные на компанию по вопросам нарушения законодательства, в том числе, по результатам налоговых проверок.

По каждому пункту расчеты производились в зависимости от даты возникновения обязательства. НДФЛ не выделялся из общего числа.

Можно ли выплатить годовую премию работнику в декабре

Обычно конкретный обязательный срок выплаты премии не прописан во внутренних документах компании в отличие от зарплаты. Значит, можно начислять бонусы тогда, когда выгоднее организации. Чтобы не переплатить налог на прибыль и взносы, лучше всего заранее решить, когда выплачивать сотрудникам ближайшие премии — в декабре или январе.

Это может быть годовой бонус, премия за IV квартал или ежемесячная за декабрь. А может быть просто дополнительное вознаграждение сотруднику, например за успешное выполнение проекта. По итогам года намечаются небольшая прибыль или убыток Можно быстро рассчитать сумму пособия с помощью расчетчика зарплат rz.

Если компания работает на грани убытка, то даже небольшие премии сотрудникам могут изменить итоговый финансовый результат. А, как известно, убыток в отчетности всегда привлекает повышенное внимание налоговиков. Кроме того, с 2014 года налоговики получат новые полномочия: они смогут запрашивать у организаций документы, подтверждающие величину убытка, уже на стадии камералки. Поэтому, если компания работает с минимальной прибылью и рискует закончить год с убытком, начислять премии выгоднее в январе.

Тогда и бонусы, и начисленные с них взносы будут учтены в налоговой базе лишь в 2014 году. По итогам года может выйти нежелательная крупная сумма налога на прибыль Возможна ситуация наоборот — когда у компании по итогам года вырисовывается несвойственная для нее крупная сумма налога на прибыль.

Если будет желание ее снизить, то как один из способов можно использовать премии сотрудников. Некоторые описывают ее только в трудовом договоре, но это спорное решение. Все изменения далее придется делать индивидуально и согласовывать с каждым работником.

Оптимальный вариант — разработать Положение о премировании или еще раз его проверить, если оно уже есть. Ключевые аспекты в этом документе: виды выплат, периоды, круг сотрудников, показатели для премирования по разным основаниям и алгоритмы расчета. Тогда в трудовом договоре будет достаточно сделать лишь отсылки к этому Положению. Премия при увольнении Нередко сотрудник узнает о премии после увольнения. Скажем, он уволился в конце года, а компания приняла решение о премировании за год в начале следующего.

Как быть? Выплаты по трудовым отношениям возможны, пока действует сам трудовой договор. После его завершения нет оснований для премирования.

Исключение одно — выплаты при сокращении или ликвидации компании. Но если работник выполнил критерии для получения премии, но не получил ее из-за увольнения, это будет нарушением. Читать 2 ответa Последний раз выплатили зарплату за декабрь 27 декабря. Аванс по графику-20 каждого месяца, зарплата-5. Аванс 2000 руб. Кроме того, на сумму вознаграждения обязательно начисляют в стандартном порядке страховые взносы — на пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также на травматизм п.

В налоге на прибыль единовременные финансовые поощрения учитывают при наличии двух условий: Выплаты предусмотрены внутренними документами — трудовым или коллективным договором, либо иными нормативными актами, например, Положением о премировании абз. Вознаграждение имеет стимулирующий характер и выплачивается по итогам трудовой деятельности, то есть зависят от результатов работы, стажа сотрудника и пр. Если компания использует систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы», единовременное вознаграждение допускается учитывать в состав расходов.

Но при соблюдении тех же условий, что и при расчете налога на прибыль — выплаты предусмотрены внутренними документами и начисляют их за трудовые показатели. Выявив факт возникновения права на премию, он составляет на имя руководителя работодателя представление служебную записку на ее начисление.

При положительной резолюции руководителя работодателя на этом документе в отношении работника будет издан отдельный приказ на выплату ему премии.

Особенности сроков выплаты премиальных В ТК РФ установлены ограничения для сроков выплаты: зарплаты а соответственно, и авансов по ней и отпускных ст. Упоминания о премии в связи со сроками выплаты в ТК РФ отсутствуют. Вместе с тем премия, являющаяся частью зарплаты, может выплачиваться с периодичностью, отличающейся от частоты выплаты зарплаты. В связи с этим Минтруд России в информации от 21. Если будет указан только месяц выплаты, то это будет означать, что премиальные надо выплатить не позже 15-го числа указанного месяца.

Если в нормативном документе не указан месяц выплаты премии, но присутствует указание на сроки ее начисления, то премию нужно выплатить до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления премии письмо Минтруда России от 23. Премия и оценочные обязательства на ее выплату Необходимость признания премиальных в качестве оценочного обязательства возникает в ситуации, когда на момент составления бухотчетности уже известно, что за тот период, которому эта отчетность посвящена, у работодателя существует обязанность выплатить премию и известна ее сумма подп.

Чаще всего эта необходимость возникает в отношении премии, начисляемой за год, поскольку привязывается к обязательной для составления годовой отчетности письмо Минфина России от 22. Премиальный фонд является составной частью фонда оплаты труда, относится на себестоимость продукции. Такая премия должна быть рассчитана на дополнительную мотивацию работников с целью достижения поставленных целей проекта, выполнения работ в установленные сроки или быстрее с надлежащим качеством и без перерасхода запланированных средств.

Если в компании принято решение выплачивать премии, нужно четко определить критерии оценки. Другими словами, нужно установить так называемую планку, к которой должен стремиться сотрудник, чтобы получить свою премию. Она может быть установлена в индивидуальном порядке когда каждый работает сам за себя и для всего коллектива подразделения.

Так, индивидуальную планку лучше устанавливать для продавцов-консультантов или менеджеров по продажам, мотивируя их на более высокий личностный рост.

Новый механизм расчета резервов на отпуска и вознаграждения по итогам года в "1С:ЗУП"

Для депремирования должны быть предусмотрены конкретные условия, например: наличие неснятого дисциплинарного взыскания; убыток, причиненный по вине сотрудника; ошибки в работе, приведшие к серьезным последствиям должно быть прописано, к каким именно — к примеру, к травматизму, аварии.

Из каких средств премировать? Деньги на начисление сотрудникам 13 зарплаты организация берет из фонда оплаты труда. Какие средства его формируют, бюджетные или пришедшие с прибылью, зависит уже от устава организации. Допускается премирование за счет фондов экономии средств.

Когда осуществляется планирование этих фондов, в них закладывается расчет на премирование сотрудников в размере определенного процента. А если у фирмы убытки? Если дела предприятия в текущем году идут не лучшим образом, стоит ли расходовать средства на выплату премии по его итогам?

Решать работодателю. По закону, выплата премии должна зависеть от тех показателей, которые были заложены в Положение о премировании при формулировании условий. Если показатели исключительно производственные, то убытки лишат возможности премировать сотрудников. Рисунок 2 В качестве кода надо указать слово, начинающееся с "Резерв", определить процент отчислений в резерв. Далее необходимо определить перечень начислений, на основании которых будет исчисляться сумма резерва рис.

В результате при автоматическом формировании проводок по результатам расчетов зарплаты сумма образованного резерва будет отражена проводками: Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 96. Кроме того, тому начислению, для выплаты которого создавался резерв, необходимо указать шаблон проводки с использованием соответствующего счета субсчета учета резерва.

В результате при автоматическом формировании проводок по результатам расчетов зарплаты сумма начисления и суммы положенных налогов в частности, ЕСН будут отражены проводками: Дебет 96 Кредит 70, 69. Выплата вознаграждения без создания резерва Выплата "тринадцатой зарплаты" может происходить и без создания резерва с отнесением ее сразу на затраты на производство реализацию : Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 70 - списываются на затраты расходы на выплату ежегодных вознаграждений; Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 69 - отражена сумма начислений по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию от сумм выплат вознаграждений.

Такой способ лучше использовать организациям, которые планируют небольшой размер выплат ежегодных вознаграждений. Единовременная премия Единовременные трудовые премии выплачиваются работнику на основании локального нормативного акта организации обычно это приказ руководителя. В таком документе должен быть указан получатель премии, ее размер, дата, основание, форма выплаты, порядок ее осуществления.

В трудовых и коллективных договорах выплата единовременных премий, как правило, либо вообще не предусматривается, либо указывается только возможность таких выплат без уточнения конкретных условий премирования. Порядок отражения выплаты единовременной премии в бухгалтерском учете аналогичен порядку отражения выплат ежегодного вознаграждения без создания резерва.

Выплаты в натуральной форме На практике встречаются ситуации, когда организации премируют своих сотрудников туристическими путевками либо награждают памятными ценными подарками.

Пример 1. Руководство организации приняло решение о награждении к Новому году лучшего менеджера туристической путевкой. Путевка приобретена за счет средств нераспределенной прибыли имеется протокол общего собрания учредителей. Стоимость путевки составляет 4 800 руб. Данные виды выплат оговорены в коллективном договоре. Оклад работника - 5 000 руб. В бухгалтерском учете данная операция отражается следующим образом: Дебет 76 Кредит 51 - 4 800 руб.

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость п.

При реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, без включения в них НДС п. Таким образом, доход работника в декабре составит 9 800 руб. Премии, выплаченные в натуральной форме, облагаются налогом на доходы физических лиц статья 210 НК РФ.

При этом согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарков, полученных работником в течение года, в пределах 2 000 руб. Исходя из условий предыдущего примера, определим сумму налога, подлежащего удержанию с физического лица.

Пример 2. Доход работника в декабре состоит из:заработной платы - 5 000 руб. Стандартные налоговые вычеты работнику не предоставляются. Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц" - 1 014 руб. При выплате премиального вознаграждения в натуральной форме у организации возникают налоговые обязательства по единому социальному налогу.

При расчете налоговой базы по ЕСН выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров работ, услуг учитываются как стоимость этих товаров работ, услуг на день их выплаты. При этом в стоимость товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров - и соответствующая сумма акцизов п. Суммы премиальных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам организации, могут быть освобождены от налогообложения ЕСН только в том случае, если они не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Рассмотрим порядок исчисления ЕСН исходя из условий предыдущего примера. Пример 3. Выплата премий в натуральной форме оговорена коллективным договором организации, поэтому бухгалтер должен исчислить сумму ЕСН со всего выплаченного работнику дохода.

Стоимость путевки с учетом НДС составляет 4 800 руб. Доход работника в декабре составит 9 800 руб. Сумма ЕСН составит 3 488,80 руб. Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 69 - 3 488,80 руб. Снижаем налоги Не секрет, что перед каждой организацией-налогоплательщиком стоит задача оптимизации налогообложения.

Такая возможность при выплате вознаграждений в натуральной форме существует - налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу можно уменьшить посредством выплат вознаграждений своим сотрудникам продукцией собственного производства.

Пример 4. В конце года руководство принимает решение премировать всех своих работников за высокие показатели деятельности. Разъяснения чиновников На практике достаточно сложно отделить выплату премии в денежной форме и премию, которая входит в доходы в виде оплаты труда. Поэтому обратимся к мнению уполномоченных органов, основанному в том числе на судебной практике. Дата перечисления денежных средств в банке. В соответствии с пп. Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

С учетом указанных положений ст. При этом дата фактического получения дохода в виде иных премий, не относящихся в соответствии с Трудовым кодексом к оплате труда, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке письма Минфина России от 05.

Исключение сделано для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков. Суммы исчисленного и удержанного налога из указанных доходов надлежит перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Последний день месяца, в котором начислен доход. Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором, признается последний день месяца, за который был начислен указанный доход.

Если премия за производственные результаты выплачена по итогам работы за февраль 2017 года на основании соответствующего приказа, например, 06.

Годовая премия: как выплатить и учесть в расходах по налогу на прибыль

ГДЗ учебник по алгебре 7 класс Дорофеев. Задачи на проценты Номер 72 Премии под ёлочку. Новый год спешит к нам: годовая премия уже в декабре. В нашей организации системой оплаты труда предусмотрены годовые премии, срок их выплаты по положению о премировании — не позднее 5 марта следующего года.
В январе организация выплатила работнику заработную плату - 50 000 руб. и премию за Заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начисляется, а не в конце такого периода. Такие разъяснения дали в Роструде. Таким образом, выдавать зарплату за вторую половину декабря 30 декабря опасно.
Устроился на работу в декабре, увольнение тоже в декабре: какой будет расчет? Однако в случае, если срок выплат приходится на период с 9-го по 15-е число, работодатель вправе перечислить заработную плату сотрудникам в обычном порядке, в январе. В таком случае досрочные выплаты могут быть назначены по инициативе руководителя.
Разовые премии сотрудникам: как оформить в 2023 году За нарушение сроков выплаты зарплаты накажут. FAQ: когда перечислить заработную плату за декабрь 2023 года, если дата выпадет на январские праздники?; когда выдать зарплату, если дата выплаты выпадает на рабочие дни января?; вправе ли работодатель выдать зарплату за.
Премия по итогам года. Условия годового премирования В конце года сотрудников компаний ожидает приятное событие — выплата годовых премий, а экономистов и финансистов — ответственная и непростая процедура по расчету премиальных выплат.

Оцените статью
Добавить комментарий